Декларация 3НДФЛ за 2025: кто должен подать до 30 апреля 2026

Сроки: кто и когда должен отчитаться

Последний срок подачи декларации 3НДФЛ о доходах, полученных в 2025 году, —не позднее 30 апреля 2026 года. Налог, исчисленный в декларации, необходимо уплатить до15 июля 2026 года.

Отметим: обязанность подать декларацию до 30 апреля лежит только на тех, кто получил доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом. Если вы подаёте 3НДФЛ исключительно для получения налогового вычета (например, при покупке жилья, оплате лечения или обучения), срок 30 апреля на вас не распространяется— такую декларацию можно направить в любое время в течение года.

Кто обязан подать декларацию за 2025 год

В соответствии с разъяснениями ФНС, отчитаться о доходах за 2025 год должны следующие категории граждан:

• Продавцы имущества, если объект находился в собственности менее минимального срока владения. В общем случае этот срок составляет 5 лет, но для отдельных объектов (например, унаследованного или приватизированного жилья) — 3 года. При этом, если выручка от продажи жилья не превышает 1 миллиона рублей в год, а от продажи иного имущества (например, автомобиля) — 250 тысяч рублей, подавать декларацию не нужно.
• Получатели дорогих подарков— если недвижимость, транспортное средство, акции или доли получены в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками (супругами, родителями, детьми, бабушками, дедушками, внуками, братьями и сёстрами).
• Получатели дохода по договорам— вознаграждения от физических и юридических лиц, не являющихся налоговыми агентами, в том числе доходы от сдачи недвижимости в аренду.
• Выигравшие в лотерею, тотализатор или азартные игры— на сумму до 15 000 рублей.
• Лица, получающие доход изза рубежа.
• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Кроме того, задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал налог и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого НДФЛ нужно уплатить не позднее1 декабря 2026 года.

Новая форма декларации с 2026 года

С 1 января 2026 года действуетобновлённая формадекларации 3НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД711/913@. Новая форма обязательна для отчётности за 2025 год.

Что изменилось? Структура декларации адаптирована к пятиступенчатой шкале НДФЛ: в Разделе 2 введено поле «Код группы дохода» для корректного расчёта налога по новым ставкам (13, 15, 18, 20, 22%), а устаревшие строки, связанные со старыми ставками, исключены. Появились новые коды видов деятельности — например, для майнинга криптовалюты и операций с ней. В приложении для расчёта вычетов добавлены строки для отражения вычета на сдачу норматива ГТО и вычета на долгосрочные сбережения граждан. Также в заявлении на возврат появился новый реквизит «Номер платёжной карты (при наличии)».

Налоговые вычеты: что изменилось и как получить

Подать декларацию для получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. При этом с 2024 года действуют увеличенные лимиты социальных вычетов:

• На обучение ребёнка (подопечного)— до 110 000 рублей (максимальный возврат — 14 300 рублей). Ранее лимит составлял 50 000 рублей.
• Совокупный лимит на собственное обучение, лечение (кроме дорогостоящего), физкультурно-оздоровительные услуги, независимую оценку квалификации, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни— 150 000 рублей (максимальный возврат — 19 500 рублей).

Кроме того, с 2025 года социальные вычеты за расходы 2024 года можно получить вупрощённом порядке— без подачи декларации 3НДФЛ и пакета документов. Достаточно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, а организации сами передадут сведения об оплаченных услугах в налоговую. Упрощённый порядок действует для вычетов на лечение (кроме лекарств), обучение, спорт, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.

Как и где подать декларацию

ФНС рекомендует подавать декларацию 3НДФЛ в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. В личном кабинете декларация уже частично заполнена: в ней отражены сведения о доходах и вычетах, которые есть в распоряжении ФНС. Остаётся внести недостающие данные, прикрепить подтверждающие документы, подписать электронной подписью (её можно сгенерировать прямо в сервисе) и отправить.

Другие способы подачи: лично в налоговую инспекцию по месту жительства, через МФЦ «Мои Документы» или по почте заказным письмом. Для заполнения на компьютере можно воспользоваться бесплатной программой «Декларация 2025», доступной для скачивания на сайте ФНС.

Ответственность за нарушение сроков

Пропуск срока подачи декларации влечёт штраф. Если налог к уплате отсутствует, штраф составляет1 000 рублей. Если налог подлежит уплате, штраф —5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 рублей. За неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также начисление пеней за каждый день просрочки.

Льготы для многодетных семей

С 2025 года на основании Федерального закона от 28.11.2025 № 425ФЗ многодетные семьи получили право на полное освобождение от НДФЛ доходов от продажи жилья (или доли в нём). Для применения льготы необходимо соблюдение следующих критериев:

• в семье есть двое и более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, обучающихся очно);
• кадастровая стоимость проданного объекта не превышает 50 миллионов рублей;
• декларация подана до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Главное, что нужно запомнить

Крайний срок подачи декларации 3НДФЛ за 2025 год —30 апреля 2026 года. Отчитаться обязаны те, кто получил доходы, с которых не был удержан налог: продавцы имущества со сроком владения менее минимального, получатели дорогих подарков не от близких родственников, арендодатели, выигравшие в лотерею, а также ИП и частнопрактикующие лица. Для тех, кто подаёт декларацию исключительно ради налоговых вычетов, срок 30 апреля не действует — это можно сделать в любое время года. Удобнее всего заполнить и отправить 3НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, а уплатить исчисленный налог необходимо до 15 июля 2026 года.