Налоговая реформа 2026: что изменится с 1 января

Вырастет ставка НДС

С 1 января 2026 года в России планируется повысить ставку налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 % до 22 %. Это процент, который входит в стоимость большинства товаров, работ и услуг на территории страны. Фактически налог уплачивает конечный потребитель, а компании и предприниматели лишь перечисляют его в бюджет.

Его повышение может повлиять на конечную стоимость товаров или услуг. При этом для социально значимых категорий сохранится пониженная ставка — 10 %. К ним относятся продукты питания (за исключением тех, что содержат заменитель молочного жира), медицинские товары, товары для детей, продукция племенного животноводства, а также книги и издания периодической печати.

Как отмечает РБК, повышение НДС могут ощутить на себе покупатели недвижимости. Рост цен может составить 1,5–5 %, хотя эксперты ожидают и других изменений на рынке недвижимости. Аналитики финансовой группы «Финам» прогнозируют, что стоимость жилья может вырасти на 3–5 %. Масштаб эффекта будет зависеть от структуры поставок, в том числе расходов на закупку строительных материалов, оплату работ субподрядчиков и аренду оборудования.

Другим следствием повышения ставки НДС может стать замедление снижения ипотечных ставок. В последние месяцы на фоне ослабления ключевой ставки ЦБ постепенно снижались и ставки по рыночной ипотеке. Ранее предполагалось, что эта тенденция сохранится и в ближайшем будущем. Однако решение о повышении НДС может временно изменить ситуацию. По словам аналитика АКРА Ирины Носовой, это может произойти из-за вероятного ужесточения денежно-кредитной политики Центробанка на фоне роста цен, вызванных повышением НДС (цитата по РБК).

Налоговые льготы при продаже жилья

Сейчас при продаже жилья НДФЛ не платят (при условии, что недвижимость находилась в собственности больше пяти лет). Если жильё получено по наследству, в дар от близкого родственника, через приватизацию или является единственным, этот срок сокращается до трёх лет. Как пояснили в Минфине, с 2026 года для получения льготы срок владения недвижимостью должен быть непрерывным.

«Данная поправка носит технический характер и соответствует текущей правоприменительной практике. Налоговые льготы при продаже жилья не исключаются и продолжают действовать», — отметили в ведомстве.

Расширение льготы по НДФЛ для семей с детьми

Семьи смогут не платить НДФЛ с дохода от продажи жилья, если сразу после этого приобретают другую недвижимость. При условии, что есть дети любого возраста, которые признаны недееспособными, а также дети, рождённые после продажи жилья, но не позднее 30 апреля следующего года.

Кроме того, если у семьи на момент продажи есть другое жилье, то это будет учитываться при оформлении льготы. Например, нельзя получить новую недвижимость, если другое жильё превышает новое либо по площади, либо по кадастровой стоимости.

Иностранных агентов лишат налоговых льгот

В 2025 году лица, признанные иностранными агентами, облагались НДФЛ на общих основаниях — они могли пользоваться всеми предусмотренными законом льготами и налоговыми вычетами. С 1 января 2026 года для них вводится повышенная ставка НДФЛ — 30 %. Кроме того, часть налоговых льгот и вычетов отменяется. В частности, доходы иностранных агентов будут облагаться налогом в следующих случаях:

• от продажи имущества, долей в уставном капитале, акций, паёв и облигаций — независимо от срока владения;
• от стоимости имущества, полученного по наследству или в дар от физических лиц, включая близких родственников;
• от долгосрочных сбережений и инвестиций — без права на инвестиционные и сберегательные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты

С 1 января 2026 года налоговые вычеты при расчёте налога на имущество физических лиц расширяются для семей с тремя и более детьми. Льгота будет действовать до тех пор, пока старший ребёнок не достигнет 18 лет — или 23 лет, если он обучается на очной форме в образовательной организации. Об этом сообщили в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Порядок налогообложения квартир

Также с 2026 года уточняется порядок налогообложения объектов капитального строительства. Если их кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей, вместо максимальной ставки 2,5 % будет применяться пониженная ставка, установленная пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса.

Кроме того, с налогового периода 2024 года (налоги за который уплачивались в 2025 году) физические лица полностью освобождаются от уплаты налога на имущество, если оно расположено в районах, где введён режим чрезвычайной ситуации, режим контртеррористической операции или принято решение о временной эвакуации жителей.

Что еще изменится

Налоговая реформа 2026 года затронет не только граждан, но и предпринимателей. Помимо корректировок в налогообложении имущества и доходов физлиц, с нового года вступают в силу изменения, направленные на пересмотр условий спецрежимов, страховых взносов и администрирования бизнеса.

Для пользователей упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы (ПСН) ужесточаются лимиты дохода, при превышении которых необходимо перейти на общий режим и начать платить НДС. Порог будет снижаться поэтапно: до 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн — в 2027-м и 10 млн — начиная с 2028 года.

Льготные страховые тарифы в 15 % для малого и среднего бизнеса отменяются, за исключением компаний, включённых в перечень «приоритетных отраслей». Для IT-организаций ставка страховых взносов на выплаты в пределах установленной базы увеличивается с 7,6 % до 15 %.

Администрирование также меняется. Налоговые агенты получат право подавать уведомления об исчисленных НДФЛ и страховых взносах на длительный срок — до одного года. Одновременно отменяется перенос срока уплаты обязательных платежей на следующий рабочий день, если дата приходится на выходной или праздник: платёж должен быть произведён в последний рабочий день перед ним.

Что проверить россиянам к 2026 году: краткий чек-лист

• Уточните, положены ли вам льготы, если в семье есть дети.
• Убедитесь, что вы зарегистрированы в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА): с 1 августа 2026 года налоговые уведомления будут поступать только через «Госуслуги».
• Следите за официальным статусом вашего региона: при введении режима ЧС, контртеррористической операции или временной эвакуации вы освобождаетесь от уплаты налога на имущество.
• Не пропустите срок уплаты налогов — с 2025 года пени начисляются уже со 2 декабря.

Что проверить бизнесу к 2026 году: краткий чек-лист

• Пересчитайте фискальную нагрузку с учётом повышения ставки НДС до 22 %.
• Оцените, останетесь ли в пределах лимитов УСН и ПСН: в 2026 году порог дохода для обязательного перехода на общий режим составит 20 млн рублей.
• Уточните, входит ли ваша отрасль в перечень «приоритетных», утверждаемый правительством: только компании из этого списка сохранят льготный тариф страховых взносов в 15 %.
• Подключитесь к личному кабинету налогоплательщика и настройте подачу предварительных уведомлений об исчисленных налогах и взносах — это сократит число отчётных документов и упростит администрирование.

Читайте также

• Как узнать остаток налогового вычета: инструкция для физлиц
• С 2026 года платежки за ЖКХ придут в Госуслуги: как это будет работать
• Как отказаться от доли в квартире
• Банк России опустил ключевую ставку до 16%
• Дарственная на ребенка: как оформить недвижимость в 2025 году и какие подводные камни учесть